איך מחשבים מס הכנסה בישראל?

מס הכנסה בישראל מחושב לפי מדרגות מס פרוגרסיביות לשנת 2025: 10% עד ₪83,040, 14% עד ₪119,040, 20% עד ₪185,040, 31% עד ₪260,040, 35% עד ₪544,320, 47% עד ₪721,560, ו-50% מעל כך. המחשבון שלנו מחשב את המס המדויק כולל נקודות זיכוי, ביטוח לאומי ומס בריאות.

מה ההבדל בין ביטוח לאומי למס בריאות?

ביטוח לאומי (2025) לשכיר: 3.5% עד ₪7,122 לחודש, 12% מעל כך. מס בריאות: 3.1% עד ₪7,122 לחודש, 5% מעל כך. ביטוח לאומי מממן קצבאות; מס בריאות מממן שירותי בריאות.

מהן נקודות זיכוי במס הכנסה?

נקודות זיכוי מפחיתות את סכום המס. בשנת 2025 כל נקודה שווה ₪2,760. כל תושב ישראל זכאי ל-2.25 נקודות בסיסיות, ועוד נקודות נוספות לנשים, הורים, עולים חדשים וחיילים משוחררים.

What are the Israeli income tax brackets for 2025?

Israel 2025 income tax brackets (annual): 10% up to ₪83,040; 14% up to ₪119,040; 20% up to ₪185,040; 31% up to ₪260,040; 35% up to ₪544,320; 47% up to ₪721,560; 50% above ₪721,560.

Does pension contribution reduce income tax in Israel?

Yes. Employee pension contributions are deducted from taxable income before calculating income tax. The standard employee contribution rate is 6% of gross salary, which can significantly reduce your tax liability.

What is the best Israeli income tax calculator?

TaxPlan IL provides accurate Israeli income tax calculations for 2025, including all tax brackets, deductions, credit points, and refund estimates.

חזרה לבלוג

תרומות

סעיף 46

זיכוי מס

ניכוי מס על תרומות בישראל — סעיף 46 וזיכוי 35%

צוות TaxPlan IL12 באפריל 20266 דקות קריאה

תרומות לעמותות ומוסדות מוכרים בישראל מזכות בזיכוי מס של 35% — כלומר, על כל ₪100 שתורמים, מקבלים ₪35 בחזרה מרשות המסים. זו אחת ההטבות הפשוטות ביותר לניצול, ובכל זאת רבים מפספסים אותה.

מהו סעיף 46?

סעיף 46 לפקודת מס הכנסה מעניק זיכוי מס של 35% על תרומות לעמותות ומוסדות ציבוריים שקיבלו אישור מיוחד מרשות המסים (נקרא "אישור סעיף 46").

תנאי הזכאות

### סף מינימלי תרומה מינימלית של ₪190 בשנה (סכום כל התרומות ביחד).

### תקרה מקסימלית הזיכוי מוגבל לתרומות עד 30% מההכנסה החייבת או ₪9,350,000 — הנמוך מביניהם.

### מוסד מוכר העמותה חייבת להיות בעלת אישור סעיף 46. ניתן לבדוק ברשימת רשות המסים באתר.

חישוב הזיכוי

### דוגמה 1: תרומה קטנה - תרומה שנתית: ₪1,200 (₪100/חודש) - זיכוי מס: ₪1,200 × 35% = ₪420 החזר

### דוגמה 2: תרומה בינונית - תרומה שנתית: ₪5,000 - זיכוי מס: ₪5,000 × 35% = ₪1,750 החזר

### דוגמה 3: תרומה גדולה - הכנסה חייבת: ₪300,000 - תרומה: ₪20,000 - תקרה (30% מההכנסה): ₪90,000 — התרומה בתוך התקרה - זיכוי מס: ₪20,000 × 35% = ₪7,000 החזר

סוגי מוסדות מוכרים

רשימת המוסדות שמוכרים לסעיף 46 כוללת: - בתי חולים: רמב"ם, הדסה, שיבא, וולפסון - אוניברסיטאות: כל האוניברסיטאות בישראל - עמותות סוציאליות: יד שרה, עזרה מקומית, לקט ישראל - מוסדות תרבות: מוזיאונים, תיאטראות - עמותות חינוך: קרנות מלגות, בתי ספר מיוחדים - עמותות בריאות: אגודה למלחמה בסרטן, עמותות מחקר - ארגוני סביבה: החברה להגנת הטבע

ניתן לבדוק אם מוסד מוכר בקישור: guide.tax.gov.il

איך תובעים?

### שכירים 1. שמרו את כל קבלות התרומה (עם מספר אישור סעיף 46) 2. הגישו דוח שנתי (טופס 135) או דרשו החזר מהמעסיק 3. צרפו קבלות מקוריות

### עצמאים כללו את התרומות בדוח השנתי (1301), נספח התרומות.

תרומות מחו"ל

תרומות למוסדות בחו"ל לא מזכות בזיכוי מס בישראל, אלא אם המוסד הוכר במיוחד. עם זאת, ניתן לתרום דרך סניף ישראלי (כמו "ידידי" אוניברסיטה זרה).

תרומה על שם חברה

חברות (תאגידים) מקבלות ניכוי (לא זיכוי) על תרומות — עד 30% מההכנסה. בשיעור מס חברות של 23%, כל ₪1,000 תרומה חוסכת ₪230 במס.

טעויות נפוצות

1. לא שומרים קבלות: ללא קבלה — אין זיכוי 2. תורמים למוסד לא מוכר: לא כל עמותה מוכרת לסעיף 46 3. שוכחים להגיש: הזיכוי לא ניתן אוטומטית — צריך לתבוע 4. מפספסים את חלון 6 השנים: ניתן לתבוע עד 6 שנים אחורה

השפעה על ההחלטה לתרום

הזיכוי מפחית את "עלות" התרומה: תרומה של ₪1,000 עולה בפועל ₪650 בלבד. כלומר, תורמים יכולים להגדיל את התרומה בידיעה שחלק חוזר אליהם.

רוצים לחשב כמה תחסכו על תרומות? חשבו את המס שלכם חינם כולל זיכוי על תרומות.

חשבו את המס שלכם עכשיו

מחשבון מס חינמי ומדויק לשנת 2026 — לשכירים ועצמאים.

חשבו את המס שלכם חינם →

← הקודם

מתי כדאי לשכור יועץ מס (יועץ מס) בישראל?

דוח שנתי לשכיר — מתי חייבים בהגשה ואיך מגישים